Per Diem (por día) es una de tus mayores deducciones fiscales como un camionero propietario-operador, pero ¿qué es exactamente? La deducción de Per Diem es una deducción fiscal que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite para justificar los gastos ordinarios y necesarios de comidas y gastos incidentales pagados o incurridos mientras se viaja por negocios lejos de casa. En este artículo, abordamos las reglas específicas sobre el uso de esta importante deducción fiscal.
Como resultado de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, los empleados W-2, a veces conocidos como conductores de empresa, ya no son elegibles para reclamar la deducción de Per Diem.
El IRS permite a los contratistas y trabajadores autónomos del transporte, sujetos a las normas sobre horas de servicio, deducir sus gastos de comida mientras viajan por negocios. La tarifa diaria es fijada por el IRS. A partir del 1 de octubre de 2024, la tarifa diaria de Per Diem es de $80 por día completo y $60 por día parcial en los Estados Unidos continentales. Es posible que veas la cantidad de la deducción citada como $64 por día completo y $48 por día parcial. Esto se debe a que el IRS solo te permite deducir el 80% de la tarifa de Per Diem. Los conductores que no tienen licencia de conducir comercial (CDL,) pero que realizan otras funciones (contabilidad, despacho, asistencia en la carga y descarga) pueden deducir el 50% de la tarifa diaria de $80, lo que equivale a $40 por día completo.
Para viajes fuera de los Estados Unidos continentales, la tarifa de Per Diem, vigente a partir del 1 de octubre de 2024, es de $86 por día completo y $64.50 por día parcial. Es posible que vea la cantidad de la deducción citada como $68.80 por día completo y $51.60 por día parcial. Los pasajeros que no tienen licencia de conducir comercial (CDL,) pero que realizan otras funciones (contabilidad, despacho, asistencia en la carga y descarga) pueden deducir el 50% de la tarifa de $86, lo que equivale a $43 por día completo.
AVISO IMPORTANTE: La tarifa de Per Diem desde el 1 de enero de 2024 hasta el 30 de septiembre de 2024 fue de $69 por día en los Estados Unidos continentales, y de $68 por día en Canadá. Esto significa que tendrá que calcular su deducción total de Per Diem utilizando dos tarifas de Per Diem diferentes. Debe tener esto en cuenta cuando presente su declaración de impuestos de 2024.
Si necesita ayuda para calcular su deducción de Per Diem y presentar su declaración de impuestos, haga clic aquí.
Para calificar para estas deducciones, la publicación 463 del IRS establece que estás viajando fuera de casa si:
Sus obligaciones requieren que se encuentre fuera del área general de su domicilio fiscal por un tiempo sustancialmente mayor al de un día de trabajo normal, Y
Necesita dormir o descansar para cumplir con las exigencias de su trabajo mientras está fuera de casa.
Además, establece que tomar una siesta no satisface el requisito. Sin embargo, "no es necesario que estés fuera de casa por un día completo, siempre que tu descanso de las obligaciones sea lo suficientemente largo como para dormir o descansar lo necesario."
¿Qué significa esto para un camionero? Si eres un propietario-operador, la regla es simple: puedes reclamar la deducción fiscal por cada día que estés fuera de tu "domicilio fiscal." En los días en que sales y los días en que llegas a casa, debes reclamar una asignación parcial en lugar de una asignación completa. La asignación parcial es el 75% de la asignación de un día completo.
Las cosas se complican un poco si eres un camionero local. Los camioneros locales y regionales suelen estar fuera de casa mucho más tiempo que una jornada laboral promedio de ocho horas. Por lo tanto, cumplir con la primera parte de los requisitos es sencillo. Sin embargo, ¿te diste cuenta del "Y" entre los dos requisitos? Esto significa que debes cumplir con ambas condiciones para poder reclamar la deducción. Otra forma de verlo es que los conductores que comienzan y terminan un viaje en casa en el mismo día laboral bajo las horas de servicio (HOS) del Departamento de Transporte (DOT) no pueden reclamar el Per Diem.
Además, la publicación IRS 463 establece que debe tener un "domicilio fiscal". Existen tres pruebas para determinar su domicilio fiscal. Para cumplir con los requisitos, debes satisfacer al menos dos de los tres siguientes puntos:
Realizas parte de tu negocio en el área de tu residencia principal y utilizas esa residencia para hospedarte mientras realiza negocios en la zona.
Tienes gastos de vivienda en tu residencia principal que duplicas porque tu negocio requiere que estés fuera de esa casa.
No has abandonado el área en la que se encuentran tanto tu lugar de alojamiento habitual como tu residencia principal declarada; tienes un miembro o miembros de tu familia viviendo en tu residencia principal; o utilizas frecuentemente esa casa para hospedarte.
Entonces, ¿qué significa todo esto? En pocas palabras:
Debe estar fuera de casa durante "un tiempo sustancialmente más largo que un día laboral normal", según el IRS.
Debe tener un hogar del cual estar ausente.
Si usted cumple con ambos requisitos mencionados anteriormente, por cualquier día a partir del 1 de octubre de 2024, puede deducir $64 por cada día completo fuera de casa como camionero y $40 como acompañante que asiste en funciones comerciales. Puede deducir $48 por día parcial como camionero.
En ATBS, creemos que una buena manera de llevar un control es utilizando el ATBS Hub. Dado que la tarifa de Per Diem cambió durante 2024, el ATBS Hub rastreará las fechas exactas y los cambios en las tarifas de Per Diem. De esta manera, podrás determinar con precisión cuántos días completos y parciales debes reportar a tu preparador de impuestos para 2024. Para justificar tu Per Diem, es posible que necesites proporcionar la información del dispositivo de registro electrónico del DOT, incluyendo la hora, fecha y ubicación. Es una buena práctica conservar todos los recibos y documentación relacionados con esta deducción de Per Diem por al menos tres años.
Si tienes alguna pregunta sobre el Per Diem, por favor contacta a ATBS haciendo clic aquí o llámanos al 866-920-2827.